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序号 |
项目名称 |
类别 |
设定依据 |
办理程序 |
办理时限 |
下放决定 |
备注 |
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1 |
纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第一项，《税务登记管理办法》第四十二条第一款 |
1.简易程序 2.一般程序 |
60个工作日；情况复杂的，经本单位负责人批准，可以延长30个工作日 |
对县（市、区）的常规检查及行政处罚权下放县级国税机关 |
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2 |
纳税人不办理税务登记的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条，《税务登记管理办法》第四十二条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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3 |
纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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4 |
纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第三款 |
同上 |
同上 |
同上 |
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5 |
纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的 |
行政处罚 |
《税务登记管理办法》第四十四条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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6 |
扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的 |
行政处罚 |
《税务登记管理办法》第四十五条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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7 |
银行和其他金融机构未依法在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十二条 |
1.简易程序 2.一般程序 |
60个工作日；情况复杂的，经本单位负责人批准，可以延长30个工作日 |
对县（市、区）的常规检查及行政处罚权下放县级国税机关 |
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8 |
纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关书面报告的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第四项 |
同上 |
同上 |
同上 |
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9 |
境内机构或个人发包工程作业或劳务项目未按规定向税务机关报告有关事项的 |
行政处罚 |
《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》第三十三条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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10 |
纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第二项； 《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）第十三条第一项 |
同上 |
同上 |
同上 |
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11 |
纳税人未按照规定将财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第三项 |
同上 |
同上 |
同上 |
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12 |
未按规定安装使用税控装置，或者故意损毁或擅自改动税控装置的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第五项 |
1.简易程序 2.一般程序 |
60个工作日；情况复杂的，经本单位负责人批准，可以延长30个工作日 |
对县（市、区）的常规检查及行政处罚权下放县级国税机关 |
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13 |
扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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14 |
非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十一条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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15 |
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条 《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）第十三条第四项 |
同上 |
同上 |
同上 |
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16 |
扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条 《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）第十三条第四项 |
同上 |
同上 |
同上 |
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17 |
纳税人编造虚假计税依据的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第一款 |
1.简易程序 2.一般程序 |
60个工作日；情况复杂的，经本单位负责人批准，可以延长30个工作日 |
对县（市、区）的常规检查及行政处罚权下放县级国税机关 |
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18 |
扣缴义务人编造虚假计税依据的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第一款 |
同上 |
同上 |
同上 |
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19 |
纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第二款 |
同上 |
同上 |
同上 |
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20 |
偷税的（纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的） |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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21 |
逃避追缴欠税的（纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的） |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十五条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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22 |
骗取出口退税的（以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款） |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条，《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）第十三条第六项 |
同上 |
同上 |
同上 |
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23 |
抗税的（以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的） |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十七条 |
1.简易程序 2.一般程序 |
60个工作日；情况复杂的，经本单位负责人批准，可以延长30个工作日 |
对县（市、区）的常规检查及行政处罚权下放县级国税机关 |
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24 |
纳税人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴税款的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十八条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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25 |
扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴税款的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十八条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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26 |
扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的（纳税人拒绝代扣、代收税款，扣缴义务人已按规定暂停支付纳税人款项并向税务机关报告的除外） |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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27 |
纳税人拒绝代扣、代收税款的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十八条 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十四条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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28 |
为纳税人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十三条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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29 |
为扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十三条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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30 |
税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十八条 |
1.简易程序 2.一般程序 |
60个工作日；情况复杂的，经本单位负责人批准，可以延长30个工作日 |
对县（市、区）的常规检查及行政处罚权下放县级国税机关 |
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31 |
纳税人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的（提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的；在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的；有不依法接受税务检查的其他情形的） |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十六条，《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）第十三条第二项 |
同上 |
同上 |
同上 |
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32 |
扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的（提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的；在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的；有不依法接受税务检查的其他情形的） |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十六条，《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）第十三条第二项 |
同上 |
同上 |
同上 |
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33 |
税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十五条 |
1.简易程序 2.一般程序 |
60个工作日；情况复杂的，经本单位负责人批准，可以延长30个工作日 |
对县（市、区）的常规检查及行政处罚权下放县级国税机关 |
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34 |
纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查从事生产、经营的纳税人存款账户，造成税款流失的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第七十三条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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35 |
扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查扣缴义务人存款账户，造成税款流失的 |
行政处罚 |
同上 |
同上 |
同上 |
同上 |
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36 |
纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定 |
行政处罚 |
同上 |
同上 |
同上 |
同上 |
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37 |
扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定 |
行政处罚 |
同上 |
同上 |
同上 |
同上 |
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38 |
纳税人的开户银行或者其他金融机构在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款，造成税款流失的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第七十三条 |
1.简易程序 2.一般程序 |
60个工作日；情况复杂的，经本单位负责人批准，可以延长30个工作日 |
对县（市、区）的常规检查及行政处罚权下放县级国税机关 |
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39 |
扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构在接到税务机关的书面通知后帮助扣缴义务人转移存款，造成税款流失的 |
行政处罚 |
同上 |
同上 |
同上 |
同上 |
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40 |
非法印制发票的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第七十一条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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41 |
未开具发票的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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42 |
未按照规定时限、顺序、栏目全部联次一次性开具发票或者未盖发票专用章的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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43 |
使用税控装置开具发票时未按照规定报送开具发票的数据的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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44 |
使用非税控电子器具开具发票时未将相关资料备案或未按照规定保存、报送开具发票的数据的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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45 |
拆本使用发票的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条 |
1.简易程序 2.一般程序 |
60个工作日；情况复杂的，经本单位负责人批准，可以延长30个工作日 |
对县（市、区）的常规检查及行政处罚权下放县级国税机关 |
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46 |
扩大发票使用范围的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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47 |
以其他凭证代替发票使用的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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48 |
跨规定区域开具发票的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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49 |
未按照规定缴销发票的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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50 |
未按照规定存放和保管发票的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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51 |
非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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52 |
丢失发票或者擅自损毁发票的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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53 |
虚开发票的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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54 |
非法代开发票的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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55 |
私自印制、伪造变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国发票管理办法》第三十八条 |
同上 |
同上 |
同上 |
《中华人民共和国税收征收管理法》有规定的，依照其规定执行 |
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56 |
转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国发票管理办法》第三十九条第一项 |
1.简易程序 2.一般程序 |
60个工作日；情况复杂的，经本单位负责人批准，可以延长30个工作日 |
对县（市、区）的常规检查及行政处罚权下放县级国税机关 |
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57 |
受让、开具、存放、携带、邮寄、运输私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国发票管理办法》第三十九条第二项 |
同上 |
同上 |
同上 |
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58 |
违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的 |
行政处罚 |
《中华人民共和国发票管理办法》第四十一条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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59 |
纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的 |
行政处罚 |
《纳税担保试行办法》第三十一条第一款 |
同上 |
同上 |
同上 |
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60 |
非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的 |
行政处罚 |
《纳税担保试行办法》第三十一条第二款 |
同上 |
同上 |
同上 |
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61 |
纳税人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保，造成应缴税款损失的 |
行政处罚 |
《纳税担保试行办法》第三十二条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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62 |
注册税务师执业期间买卖委托人股票、债券的 |
行政处罚 |
《注册税务师管理暂行办法》第四十二条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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63 |
注册税务师以个人名义承接业务或者收费的 |
行政处罚 |
《注册税务师管理暂行办法》第四十二条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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64 |
注册税务师泄露委托人商业秘密的 |
行政处罚 |
《注册税务师管理暂行办法》第四十二条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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65 |
注册税务师允许他人以本人名义执业的 |
行政处罚 |
《注册税务师管理暂行办法》第四十二条 |
1.简易程序 2.一般程序 |
60个工作日；情况复杂的，经本单位负责人批准，可以延长30个工作日 |
对县（市、区）的常规检查及行政处罚权下放县级国税机关 |
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66 |
注册税务师利用执业之便，谋取不正当利益的 |
行政处罚 |
《注册税务师管理暂行办法》第四十二条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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67 |
注册税务师在一个会计年度内违反本办法规定二次以上的 |
行政处罚 |
《注册税务师管理暂行办法》第四十二条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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68 |
注册税务师未按照本办法规定承办相关业务的 |
行政处罚 |
《注册税务师管理暂行办法》第四十三条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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69 |
注册税务师未按照协议规定履行义务而收费的 |
行政处罚 |
《注册税务师管理暂行办法》第四十三条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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70 |
注册税务师未按照财务会计制度核算，内部管理混乱的 |
行政处罚 |
《注册税务师管理暂行办法》第四十三条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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71 |
注册税务师利用执业之便，谋取不正当利益的 |
行政处罚 |
《注册税务师管理暂行办法》第四十三条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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72 |
注册税务师采取夸大宣传、诋毁同行、以低于成本价收费等不正当方式承接业务的 |
行政处罚 |
《注册税务师管理暂行办法》第四十三条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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73 |
注册税务师允许他人以本所名义承接相关业务的 |
行政处罚 |
《注册税务师管理暂行办法》第四十三条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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74 |
注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的 |
行政处罚 |
《注册税务师管理暂行办法》第四十四条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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75 |
注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款的 |
行政处罚 |
《注册税务师管理暂行办法》第四十五条 |
同上 |
同上 |
同上 |
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76 |
税务检查 |
行政检查 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条； |
调查、取证 |
检查期间：一般情况下不超过60天，特殊情况经过批准可以延期 |
对县（市、区）的常规检查权下放县级国税机关 |
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